Налоговые каникулы в Орловской области

Налоговые каникулы в Орловской области

В соответствии с законом Орловской области от 10.03.2015 г. №1749-ОЗ для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, устанавливается нулевая процентная ставка в течение двух налоговых периодов. При этом размеры страховых взносов останутся неизменны. Рассчитывать на льготы смогут только начинающие ИП в течение не более 2 лет.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, ставка в размере 0% будет действовать по следующим видам предпринимательской деятельности:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому.

В соответствии с законом Орловской области от 10.03.2015 г. №1750-ОЗ налоговая ставка в размере 0% устанавливается для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющие следующие виды экономической деятельности ОКВЭД:

  • раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;
  • раздел C «Обрабатывающие производства»;
  • раздел F «Строительство»;
  • группа 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;
  • подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области научных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;
  • раздел P «Образование»;
  • подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая» класса 86 «Деятельность в области здравоохранения»; класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»; класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;
  • класс 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; класс 91 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений».

Такие предприниматели смогут вести деятельность, облагаемую налогом на доходы по ставке 0 %, с момента регистрации в ФНС в течение двух налоговых периодов. Однако страховые взносы в ПФР и ФСС, взносы на работников и подача декларации 3НДФЛ останутся обязательными и должны осуществлять в установленном законом порядке.
Предельный размер доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка 0% составляет:

12 млн. рублей — в течение первого налогового периода;

24 млн. рублей — в течение второго налогового периода.

«Каникулы» предполагают несколько серьезных ограничений:

  • ИП должен получать не менее 70 % доходов от видов деятельности, на которые распространяется действие ФЗ;
  • не должен быть превышен предельный размер доходов от реализации, оговоренный в ст.249 НК РФ;
  • не должна быть превышена средняя численность работников, устанавливаемая субъектами РФ.

При нарушении описанных ограничений ИП утрачивает право на пользование ставкой на доходы в размере 0 %, а также обязуется в полной мере уплатить налоги за период, в течение которого нарушения были установлены. ИП на ПСН должны произвести выплаты не позднее срока окончания действия патента.